האם מגיע לכם פטור ממס מטעמים רפואיים? כך תגלו

בשנים האחרונות, הישראלים נהיו יותר ויותר מודעים לזכויותיהם הרפואיות, ולמדו להתעקש על המגיע להם. פטור ממס הכנסה היא דוגמה טובה לכך: זוהי הטבה משמעותית שתפקידה לסייע לאזרחים המתמודדים עם מצבים רפואיים מורכבים. מטרת פטור זה היא להקל על הנטל הכלכלי המוטל על אנשים אשר מצבם הבריאותי פוגע בתפקודם היומיומי וביכולתם להשתכר. הטבה זו מאפשרת לאותם אנשים להתמקד בטיפול ובשיקום הרפואי מבלי להיקלע למצוקה כלכלית. ואמנם הבירוקרטיה לא מקלה על הליך קבלת הפטור, אך ישנן דרכים לגבור על הבירוקרטיה והקשיים הכרוכים במיצוי הזכות החשובה הזו.

כיצד נקבעת זכאות לפטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים?

הזכאות לפטור זה מותנית בכמה תנאים עיקריים. בראש ובראשונה, נדרשת קביעה של אחוזי נכות מינימליים על ידי המוסד לביטוח לאומי. על פי החוק, מי שנקבעה לו נכות משוקללת ממספר בעיות רפואיות בשיעור של 90% לפחות, לצמיתות או לתקופה זמנית של 185 ימים ומעלה, עשוי להיות זכאי לפטור. אפשרות נוספת לזכאות היא קביעת נכות בשיעור של 100% כתוצאה מבעיה רפואית אחת. חשוב לציין כי גם מי שנקבעו לו 75% נכות ומעלה עשויים להיות זכאים להקלות מס מסוימות.

האם קבלת פטור ממס מוגבל למחלות ספציפיות?

פטור ממס אינו מוגבל למחלה ספציפית, אלא מתייחס להשפעת המצב הרפואי הכללי על יכולתו של האדם לתפקד. רשימת המצבים הרפואיים שיכולים להוביל לפטור היא רחבה וכוללת, בין היתר: סוגים שונים של סרטן, ליקויים גופניים מולדים, נכות נפשית, סוכרת, טרשת נפוצה, אי ספיקת כליות, אירוע מוחי, פיברומיאלגיה, איבוד גפיים, אובדן ראייה, התקף לב, חירשות – והרשימה עוד ארוכה. חשוב להבין כי נציגי הביטוח הלאומי בוחנים כל מקרה לגופו, תוך התייחסות למצבים רפואיים פיזיים ונפשיים כאחד.

תהליך הגשת בקשה לפטור ממס

תהליך הגשת בקשת פטור ממס הכנסה כולל מספר שלבים. תחילה יש למלא טופס בקשה לקביעת אחוזי נכות (טופס 169) מרשות המיסים. ישנה אפשרות להגיש את הבקשה באופן מקוון דרך אתר רשות המיסים, או למלא אותו ידנית ולהגישו בדואר או באופן אישי במשרדי מס הכנסה. יש לצרף לבקשה את כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים, כגון סיכומי מחלה, אבחנות רפואיות, תוצאות בדיקות ומכתבי המלצה מרופאים מטפלים. ניתן להיעזר באתר המוסד לביטוח לאומי לקבלת רשימה מפורטת של מסמכים רפואיים מומלצים בהתאם לאבחנה הרפואית.

לאחר הגשת הבקשה והמסמכים לרשות המיסים, יועבר כל החומר למוסד לביטוח לאומי. המוסד לביטוח לאומי הוא הגוף שמבצע את בדיקת הזכאות לקבלת פטור ממס הכנסה. אם לא ניתן לקבוע את הזכאות על סמך המסמכים בלבד, המבקש יוזמן לוועדה רפואית. במהלך הוועדה, המבקש יציג את עצמו ואת מצבו הרפואי ובמידת הצורך יעבור בדיקה גופנית. לעיתים, תקבל הוועדה החלטה על סמך המסמכים בלבד ללא נוכחות המבקש. החלטת הוועדה בביטוח לאומי תישלח בחזרה למס הכנסה. פקיד השומה במס הכנסה ישלח למבקש מכתב עם ההודעה על ההחלטה הסופית בנוגע לפטור.

דחיית תביעות וערעורים

במקרה שהבקשה לפטור נדחית, קיימת אפשרות לערער על החלטת הוועדה הרפואית בפני ועדה רפואית לערר. חשוב לדעת כי גם המבקש וגם מס הכנסה רשאים לערער על החלטת הוועדה הרפואית.

לפני שמגישים בקשת פטור ממס חשוב לבדוק היטב את תנאי הזכאות, להכין את כל המסמכים הנדרשים ולפנות לאתרים הרשמיים של רשות המיסים והמוסד לביטוח לאומי לקבלת מידע עדכני, הכולל גם את תקרות ההכנסה השנתית לפטור וטפסי בקשה. ניתן גם להיעזר בארגונים מקצועיים למיצוי זכויות רפואיות, המכירים את החוקים והתהליכים מול ביטוח לאומי ורשות המיסים. ארגונים שכאלו מסייעים בהגשת תביעות, הכנה לוועדות וכן בליווי לכל אורך הליך דרישת הזכויות. הם יכולים להקל על הליך בקשת הזכויות ואף להגדיל את הסיכויים לקבלת הזכויות המגיעות לתובע על פי חוק.