משוך בקרן: מתי ניתן למשוך קרן השתלמות?

קרן ההשתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון האטרקטיביים ביותר בישראל. הקרנות מנהלות מעל ל-270 מיליארד ש״ח, כאשר רק ב-2020 לבדה הופקדו אליהן למעלה מ-26 מיליארד ש״ח. הטבות המס המשמעותיות שמכשיר זה מציע, הן שהופכות אותו לאטרקטיבי כל כך. קרן השתלמות היא חיסכון לטווח הבינוני עד הארוך כאשר חלק מהחוסכים רואים בה חיסכון שאפשר להשתמש בו כבר בשנים הקרובות למטרות שונות ואחרים רואים בה חיסכון שיכול להגדיל את קצבת הפנסיה לאחר גיל הפרישה. לאור התפרצות מגפה הקורונה וההשלכות הכלכליות שלה, יש לא מעט חוסכים אשר שוקלים למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות כבר כעת, לאור ירידה בהכנסות. עשינו לכם סדר ובדקנו מתי תוכלו למשוך את קרן ההשתלמות שלכם ובאלו תנאים, והאם המשיכה תפגע בהטבות המס שלכם בקרן.

המתמידים: משיכה לאחר 6 שנות חיסכון לפחות

קרן השתלמות מוגדרת כחיסכון לטווח בינוני של 6 שנים לפחות. החוסכים בקרן ההשתלמות נהנים משלל הטבות מס כדי לעודד אותם לחסוך בקרן ולהתמיד בחיסכון לאורך השנים. עובדים שכירים נהנים מהפקדות שרובן על חשבון המעסיק ואינן נחשבות כהכנסה חייבת במס. עצמאים יכולים להפקיד לקרן ההשתלמות בשיעור של עד 4.5% מההכנסה השנתית החייבת, עד לתקרת הכנסה של 263,000 ש״ח נכון לשנת 2021,^[1] והפקדה זו תיחשב כהוצאה מוכרת המאפשרת להפחית את חבות המס. לאורך שנות החיסכון בקרן ההשתלמות יכולים החוסכים בקרן, עצמאים או שכירים, להעביר את החיסכון בין מסלולי השקעה מבלי שהדבר ייחשב כמשיכה המחייבת במס, ובכך משתמשים במלוא החיסכון להשקעה המניבה תשואה. עצמאים ושכירים המתמידים בחיסכון בקרן ההשתלמות למשך 6 שנים לפחות, עשויים ליהנות מפטור מלא ממס רווחי הון על הרווחים שצברו בקרן בעת משיכת הכסף (עד לתקרה).