הרשמה לניוזלטר

קרן השתלמות היא חיסכון המאפשר לכם ליהנות מהטבות מס נרחבות. עצמאים ושכירים רשאים לחסוך בקרן השתלמות לכל מטרה. כדי למצות את הטבות המס חשוב להכיר את כל האפשרויות למשיכת קרן ההשתלמות ולבחור את העיתוי הנכון ביותר עבורכם

דסי ניר | 31 בינואר 2021 | תוכן שיווקי | 5 דק׳

משוך בקרן: מתי ניתן למשוך קרן השתלמות?

קרן ההשתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון האטרקטיביים ביותר בישראל. הקרנות מנהלות מעל ל-270 מיליארד ש״ח, כאשר רק ב-2020 לבדה הופקדו אליהן למעלה מ-26 מיליארד ש״ח. הטבות המס המשמעותיות שמכשיר זה מציע, הן שהופכות אותו לאטרקטיבי כל כך. קרן השתלמות היא חיסכון לטווח הבינוני עד הארוך כאשר חלק מהחוסכים רואים בה חיסכון שאפשר להשתמש בו כבר בשנים הקרובות למטרות שונות ואחרים רואים בה חיסכון שיכול להגדיל את קצבת הפנסיה לאחר גיל הפרישה. לאור התפרצות מגפה הקורונה וההשלכות הכלכליות שלה, יש לא מעט חוסכים אשר שוקלים למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות כבר כעת, לאור ירידה בהכנסות. עשינו לכם סדר ובדקנו מתי תוכלו למשוך את קרן ההשתלמות שלכם ובאלו תנאים, והאם המשיכה תפגע בהטבות המס שלכם בקרן.

המתמידים: משיכה לאחר 6 שנות חיסכון לפחות

קרן השתלמות מוגדרת כחיסכון לטווח בינוני של 6 שנים לפחות. החוסכים בקרן ההשתלמות נהנים משלל הטבות מס כדי לעודד אותם לחסוך בקרן ולהתמיד בחיסכון לאורך השנים. עובדים שכירים נהנים מהפקדות שרובן על חשבון המעסיק ואינן נחשבות כהכנסה חייבת במס. עצמאים יכולים להפקיד לקרן ההשתלמות בשיעור של עד 4.5% מההכנסה השנתית החייבת, עד לתקרת הכנסה של 263,000 ש״ח נכון לשנת 2021,[1] והפקדה זו תיחשב כהוצאה מוכרת המאפשרת להפחית את חבות המס. לאורך שנות החיסכון בקרן ההשתלמות יכולים החוסכים בקרן, עצמאים או שכירים, להעביר את החיסכון בין מסלולי השקעה מבלי שהדבר ייחשב כמשיכה המחייבת במס, ובכך משתמשים במלוא החיסכון להשקעה המניבה תשואה. עצמאים ושכירים המתמידים בחיסכון בקרן ההשתלמות למשך 6 שנים לפחות, עשויים ליהנות מפטור מלא ממס רווחי הון על הרווחים שצברו בקרן בעת משיכת הכסף (עד לתקרה).

אם יש לכם יותר מקרן השתלמות אחת, יתכן שתוכלו למשוך כסף מקרן ההשתלמות גם לפני חלוף 6 שנים. הדבר מתאפשר באמצעות תהליך המכונה ״החלת ותק״ – כאשר יש לכם קרן השתלמות עם וותק של 6 שנים לפחות וקרן השתלמות עם וותק נמוך יותר, תוכלו לבקש למשוך את כספי הקרן הצעירה יותר באמצעות החלת הוותק של הקרן הוותיקה על הצעירה, בכפוף לעמידה בתנאי החוק. לאחר החלת ותק, הקרן הוותיקה נחסמת להפקדות חדשות ולא תוכלו להשתמש בה להחלת ותק על קרן צעירה נוספת, גם אם לא משכתם מהקרן הוותיקה כספים כלל.

המתפתחים: משיכה לצורך השתלמות מקצועית

קרנות השתלמות נמצאות איתנו כבר עשרות שנים, כאשר במקור הן הוקמו כחיסכון למימון השתלמויות מקצועיות לעובדים. מאז זרמו הרבה מים בנהר, והיום תוכלו להשתמש בחיסכון שלכם בקרן ההשתלמות לכל מטרה שתרצו. אך, הייעוד המקורי בכל זאת נשמר ואם תרצו להשתמש בחיסכון בקרן ההשתלמות לטובת השתלמות מקצועית, תוכלו לעשות זאת כבר לאחר 3 שנות חיסכון בקרן. חשוב לשים לב, שקרן ההשתלמות מאפשרת בתנאים אלה רק מימון של השתלמויות מקצועיות שאינן תואר אקדמי כמו קורס מקצועי, כנס מקצועי או השתלמות מקצועית אחרת. כדי למשוך את כספי החיסכון בקרן למטרת מימון השתלמות מקצועית, תידרשו להציג מסמכים המעידים בין היתר על הרישום והתשלום לאותה השתלמות וכן את אישור המעסיק.

הותיקים: משיכה לאחר גיל הפרישה

אם עברתם את גיל הפרישה הקבוע בחוק, 62 לאישה או 67 לגבר, תוכלו למשוך את כספי החיסכון שלכם בקרן ההשתלמות בפטור ממס כבר לאחר 3 שנים בלבד ממועד ההפקדה הראשונה לקרן. כמובן שאין חובה למשוך את הכסף גם אם עברתם את גיל הפרישה. זכות זו תישמר עבורכם ותוכלו להחליט איך ומתי תרצו להשתמש בכסף. את כספי החיסכון בקרן ההשתלמות ניתן אפילו להוריש לילדים או לנכדים בהמשך, אם לא ניצלתם את הכסף. לשם כך, חשוב לוודא כי הסדרתם את רישום המוטבים שיהיו זכאים לקבל את הכסף.

נפגעי הקורונה: משיכה מוקדמת בעידן הקורונה

במצב רגיל, ביקש המחוקק לעודד את החוסכים בקרן ההשתלמות לחסוך לפחות לטווח של כמה שנים. זאת באמצעות כללי המשיכה מקרן ההשתלמות שהזכרנו והטבות המס הנלוות לחיסכון. המשבר הכלכלי שהתפתח בעקבות התפרצות מגיפת הקורונה, הוא בעוצמה ובהיקף שלא חווינו בעשרות השנים האחרונות ואולי אף יותר מכך. רבים איבדו את מקום עבודתם או שהוצאו לחל״ת והכנסתם נפגעה משמעותית. כדי לסייע להם בשעה קשה זו, נקבעה הוראת שעה המאפשרת לבצע משיכות כספים מקרן ההשתלמות בפטור ממס גם עבור מי שאינם עומדים בתנאי המשיכה שהזכרנו, וזאת במקרים שבהם שהכנסתם או ההכנסה של בני זוגם נפגעה בעקבות משבר הקורונה. נכון לכתיבת מאמר זה, הוראת השעה צפויה לפוג בסוף פברואר 2021 וקשה לדעת אם תוארך או לא.

הוראת השעה מאפשרת למשוך עד 7,500 ש״ח מדי חודש מהחיסכון בקרן ההשתלמות, לאורך התקופה שנקבעה בהוראת השעה ועד לחודש פברואר 2021. כלומר, ניתן למשוך עד 15,000 ש״ח לכל היותר מקרן ההשתלמות בחודשים ינואר ופברואר 2021. במצב רגיל, כאשר אתם מושכים כסף מקרן ההשתלמות, הקרן נחסמת להפקדות חדשות, כך שיהיה עליכם לפתוח קרן השתלמות חדשה ולהתחיל לצבור את הוותק בחיסכון מההתחלה. הוראת השעה הייחודית לתקופת הקורונה מאפשרת משיכה מקרן ההשתלמות מבלי שתחסם להפקדות נוספות בעתיד.

צילום: Shutterstock

הטבות המס הרבות בקרן ההשתלמות הופכות אותה לחיסכון אטרקטיבי במיוחד. הכספים שאתם חוסכים בקרן מושקעים בשוק ההון על ידי מנהלי השקעות מקצועיים בהתאם למסלול ההשקעה שבחרתם. התשואה שמושגת בקרן ההשתלמות מושקעת חזרה בקרן כך שגם היא עשויה להניב עוד תשואה בהמשך. השקעה חוזרת זו מאפשרת לכם ליהנות מאפקט הריבית דריבית המסייע להגדיל את כספי החיסכון בקרן באופן משמעותי ככל שתחסכו לטווח זמן ארוך יותר. משום כך, אם אתם זקוקים לכסף כדאי לבחון אפשרות למשוך קודם כספי חסכונות או השקעות שאינם מזכים אתכם בהטבות מס כה משמעותיות. אם קרן ההשתלמות כבר נזילה וניתנת למשיכה – לאחר 6 שנות חיסכון או לאחר 3 שנים אם עברתם את גיל הפרישה – תוכלו לבדוק גם אפשרות לקבל הלוואה על חשבון החיסכון בקרן בתנאים נוחים. כך תוכלו להשתמש בכסף לצרכים שלכם היום ולהמשיך וליהנות מהיתרונות המשמעותיים שמציעות קרנות ההשתלמות.


*אין לראות באמור לעיל תחליף לייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או ייעוץ מס המותאם לצרכי הלקוח.

[1] רואים את התמונה המלאה: קובץ PDF

שתפו את הכתבה:

כתבות נוספות שעשויות לעניין אותך
השפעת מדינות זרות על האוניברסיטאות בארה”ב

צוות מגזין אפוק

הסתכלו על המספרים שבטבלה הבאה בהמשך. הון עתק זורם למוסדות להשכלה גבוהה בארה"ב מממשלות...

אמנות הטיעון וההטעיה

איל לוינטר

באמצע אוגוסט האחרון טען בפייסבוק איש עסקים סיני המתגורר בישראל כי "קוביד 19 לא הגיע במקור מסין. הממשלה הסינית אמנם הייתה זו...

אמנות הטיעון וההטעיה

איל לוינטר

באמצע אוגוסט האחרון טען בפייסבוק איש עסקים סיני המתגורר בישראל כי "קוביד 19 לא הגיע במקור מסין. הממשלה הסינית אמנם הייתה זו...

נתי טוקר מדה-מרקר מראיין את מגזין אפוק – הראיון המלא

צוות אפוק

בתחילת אוקטובר החליטה מ', כתבת צעירה מדה-מרקר, להתחזות לעובדת בחברת תרופות ו-ויטמינים...

“להערכתי יתרחש עימות גלובלי ב-2020, וצה”ל ייכנס קרקעית לעומק סוריה”

איל לוינטר

פרופ' דוד פסיג הוא חוקר עתידים המתמחה בחיזוי מגמות...

מה שהשיניים יודעות על ההיסטוריה שלנו

רקפת תבור

לכל בר דעת ידוע שכאשר הוא רוצה ללמוד על ההיסטוריה של עץ כלשהו, כל שעליו לעשות הוא להתבונן בטבעות שבגזע העץ....

מה קורה לגופנו?

רקפת תבור

סטיב (שם בדוי) הוא נער אוסטרלי בן 16. באופן כללי הבריאות שלו די בסדר. הוא אינו סובל מבעיות מיוחדות, אבל בכל זאת, ההורים קצת מוטרדים מהיציבה שלו – גבו...

המהלך הבא במשחק השחמט העולמי – אוקטובר 2020

צוות אפוק

1. מתי יהיה חיסון ומה יהיו ההשלכות מאת רקפת תבור בעוד ההליך המקובל לפיתוח חיסון נמשך בין 10 ל-15 שנה, הפעם אין...

שתפו: